by Page no: L95
| Thema | Details / Frage | Status | Lösung /Antworten |
| Fristverlängerung | Fristverlängerung möglich, da nur Einschätzungsvorschlag, nicht Veranlagung. | Due 18.1. | Frist Verlängert bis 31.1. nur mündlich Plavsic wird Bestätigung am Montag per Post senden |
| Fristverfall | Ist ein Fristverfall. | Kein Fristverfall, da nur Einschätzungsvorschlag. | |
| Einreichung | Sollen wir sofort einrecihen nach Erstellung. | Reichen sofort komplett ein, kann sogar Freitag sein. Weitere Details kann Steuer nachfordern.Planbilanz und Planerfolg Verbesserte Bilanz: Banana |
|
| Nachweis sämtlicher Aufwendungen. | In Einschätzungsvorschlag, Steuer sagt, dass Unterlagen nicht vorhanden. | Due 18.1. | Plavsic bestätigt mündlich und in Email, Unterlagen als PDF erhalten zu haben. Wird zusätzliche Bestätigung am Montag per Post senden. Hinweis per Mail senden. |
| Sprache | Plavsic: “Reichen sie mal ein”. Sprach von Steuerpflichtigen, die nur Englisch können.
Treuhänder als Übersetzer. Noch keine Erfahrung mit englischen Unterlagen. |
For Closing | Businessplan auf Englisch. Bilanz auf Deutsch. Warten auf Fragen. |
| Aufstellung über Einkünfte. | Kein Verkauf vorhanden im 2018 und 2019. | Sollte akzeptiert werden basierend auf Gerichtsentscheide. Firmen mit langer Anlaufphase. |
|
| Nachweis der Teilnahme am wirtschaftlichen Verkehr / Selbstständigkeit unter kommerziellen Gesichtspunkten. | Kein Verkauf bedeutet nicht dass kein kommerzieller | Blocker | Nicht alle Unterlagen unten werden gebraucht |
| Planbilanz und Planerfolgsrechnung | Neuerstellung im 2019 oder 2020, basierend auf veränderten Daten, z.B. Corona? Grund: Liveplan hat nur 2018-2022. Break-Even ist im 2022, aber Gewinnphase nicht erkennbar. |
For Closing | Keine Neuerstellung, da Gewinnstrebigkeit in Frage gestellt werden könnte. Breakeven 2022 sollte ausreichend sein. Auch wird normalerweise keine erneute Planbilanz angefordert, sondern eher Verkaufsnachweise. |
| Erwartete Rendite | Siehe Planbilanz, aber 2023 Gewinnphase fehlend. | For Closing | Muss ergänzender Satz sein, da 2023 nicht ersichtlich |
| Finanzierung, Kapitalherkunft | Eigenfinanzierung des Unternehmers über Hauptjob und Reserven. Ersichtlich in Liveplan. |
For Closing | Feedback? |
| Kapitalbedarf | 200000 CHF über 3-4 Jahre Ersichtlich in Liveplan. Zusätzlicher Finanzierungsbedarf falls Verkaufsangestellte schon im 2021. |
For Closing | |
| Kapitalverwendung, Investitionsplan | Kapitalverwendung: Implizit wenn Steuer Businessplan sieht, konkret “Erstellung einer Software”. | ||
| Liquiditätsplan | Liveplan | ||
| Zeitaufwand |
in Dtl. mehr als 100% nicht erlaubt. Effektiv auf 90% wechseln. |
||
| Abschreibung (see details) |
Investitionskosten wären zu aktivieren und anteilsmässig abzuschreiben; ab Aufnahme der Selbstständigkeit.
|
Lineare Abschreibung über 7 Jahre vorgeschlagen. Basis Liveplan. Keine Aussage der Steuer. |
|
| Verfügungsgewalt | Physisch auf dem Server. Programmierer dürfen kein Kapital daraus erwirtschaften. |
Vertragsmuster nicht für Steuer, z.b. für Revisionsstelle |
|
| Mittelzufluss wahrscheinlich | Ersichtlich in Planerfolgsrechnung. | ||
| ihr Wert verlässlich geschätzt werden kann | Wert kann verlässlich geschätzt, basierend auf Einkaufswert.. bzw. Aktivierung der verrechneten Good-Will kann nicht berechnet: Potentieller Nutzen |
||
| Rechnungslaut | Webservices, besser wäre Software | In Zukunft besser “Software”. Rechnungsrektivifikat für 2019. |
|
| Forschung | Forschung, nicht aktivierbar:
|
||
| Entwicklung | Entwicklungskosten Aktivierbar:
|
||
| Erhöhung Kosten/Verlust |
Ausgaben können nicht so gebucht werden, da kein Marketing, Sales Support
|
Abschreibung des gekauften Programmes 1. Ansatz: 50% Aktiviert 25% Betriebskosten 25% Marketing /Sales2. Verbesserer Ansatz: 75% Aktiviert, mit Abschreibung 25% Services/Marketing —— 50% Verlust pro Jahr. |
|
| Finaler Verlust Fall 1: Nie verkauft |
Finale Abschreibung: Ab einem bestimmten Moment muss die Software komplett abgeschrieben werden. | Wird die Steuer dies anerkennen? Wahrscheinlich nicht, wird als Hobby klassifizieren. Im finalen Jahr nicht anerkennen, bis dahin aber schon. Faustregel: 5-10 Jahre. |
|
| Fall 2: Verkauf fand statt | Wird die Steuer dies anerkennen? |
Frage an Stefan Im finalen Jahr nicht anerkennen, bis dahin aber schon. |
|
| AHV | Eintrag als Selbstständiger. | Gelöst | 3 zahlende Kunden, damit man als Selbstständiger ausgewiesen wird. |
| Thema | Konsequenz / Lösung | Beispiel |
AHV |
3 zahlende Kunden, damit man als Selbstständiger ausgewiesen wird. | |
Verkauf |
1) Agenten auf Provisionsbasis 2) Angestellter, der den Markt kennt 3) Temporärer Angestellter |
|
Treuhand |
||
Anforderungen Steuer
|
|
|
| Investitionskosten wären zu aktivieren und anteilsmässig abzuschreiben; ab Aufnahme der Selbstständigkeit. | Laut Merkblatt Kanton Schwyz (basierend auf Bundesrecht), werden die Verluste ab dem 6. Jahr aktiviert. | |
Merkblatt Kanton SchwyzAbgrenzung Liebhaberei/ Hobby
|
Wenn jedoch nach allgemeiner Auffassung von vornherein klar ist, dass die zu beurteilenden Aktivitäten auch längerfristig betrachtet nicht zu einem Gewinn führen können, dürfte es am Erfordernis der Planmässigkeit fehlen; von einer selbstständigen Erwerbstätigkeit kann diesfalls trotz Vorliegen der Gewinnstrebigkeit nicht mehr gesprochen werden | |
|
|
||
| Gewinnerzielung objektiv unmöglich | Streichung der Verluste vom ersten Jahr an. | Schafzucht auf zwei Hektaren Landfläche. |
| Gewinnerzielung zwar grundsätzlich möglich, aber nach fünf Verlustjahren keine Besserung in Sicht: | Streichung der Verluste ab sechstem Jahr. | Galerie |
| Gewinnerzielung grundsätzlich möglich auch nach fünf Verlustjahren; gemäss Auffassung des Steuerpflichtigen, real bestehende Chance auf Gewinnerzielung das heisst das Unternehmen benötigt nach Meinung des Steuerpflichtigen eine längere Anlaufzeit | Aktivierung der Verluste als Anlaufkosten ab dem sechsten Jahr bis in der Regel maximal zum zehnten Jahr. | Verlag |